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试谈金融危机下我国中小企业财务管理应对措施|论文资源库

试谈金融危机下我国中小企业财务管理应对措施
作者:未知 文章来源:网络 点击数: 更新时间:2009-12-31

摘要:中小企业是国民经济发展的一支主力军,其数量占我国企业总数的大部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。全球金融危机的“严冬”正在深刻影响着我国中小企业。目前不少中小企业处在亏损状态或倒闭边缘,究其原因,相当部分企业是因财务管理薄弱造成的。中小企业应该加强财务管理,积极防范、化解财务风险,是中小企业顺利“过冬”、最终实现可持续发展的关键所在。
关键词:金融危机  中小企业  财务管理  对策   
        1 当前经济环境下中小企业财务管理中的主要问题
        在此次经济危机下,由于我国大多数中小企业生产存在经营规模小、资本和技术力量薄弱等固有顽疾,加上传统体制和外部宏观经济的影响,在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况,受到了前所未有的冲击。据中国社科院一项调研报告显示,有40%的中小企业已经在此次金融危机中倒闭,40%的企业目前正在生死线上徘徊,只有20%的企业没有受到此次金融危机的影响。存在的主要问题有:
        1.1 内部财务控制薄弱,财务管理水平低下 一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧,过分追求短期利益最大化,管理中一味地注重控制成本的绝对额,靠减少短期投资来提高企业利润。二是财务管理内部人控制,财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。三是财务管理职能无法发挥,重会计核算,轻财务管理。四是会计信息失真,会计造假、违规现象严重。
        1.2 筹资渠道窄,资金严重不足 资金不足一直是我国中小企业发展的第一不利因素,资金筹集主要依靠内源融资,缺乏外源融资渠道。其主要原因可以概括为两个方面:一是中小企业自身的原因:主要表现为生产规模小,不能形成规模效益:管理落后,经营风险大,短期行为较为普遍还贷诚信不足贷款风险大;二是制度安排的原因,主要表现在:直接的资本市场融资基本上不考虑中小企业,没有创业板市场;间接融资中没有专门为中小企业服务的政策性金融机构。
        1.3 投资盲目,缺乏科学性 由于中小企业投资所需资金短缺,在投资过程中追求短期目标,很少考虑扩展自身规模,致使其在投资过程中存在较大的盲目性,有些企业管理者甚至在做投资决策时,没有做项目评估,只凭个人经验和想象做决策,投资方向难以把握,资金浪费较大。
        1.4 资金运营机制缺失 中小企业现金管理效率低下,资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,丧失增值机会;有的因资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,造成资金流动性差,陷人财务困境。应收账款周转缓慢,坏账比例高。因为没有严格的信用标准、信用条件和收账政策,无科学合理的信用调查和评价力法及有效的收账方法,造成应收账款不能兑现或形成坏账,资金周转失灵。中小企业存货控制薄弱,造成资金呆滞。
        1.5 管理模式僵化,管理观念陈旧 一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳人企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
        2 金融危机下我国中小企业财务管理对策
        2.1 强化资金管理,加强财务控制,降低企业财务风险 在经济放缓、流动性萎缩时,谁掌握现金谁就拥有主动权。所谓手中有粮,心中不慌。在经济进入下行周期的时候,当需求下降,市场不明朗时,企业不应该进行大规模的扩张行动,而应强化资金管理,使资金运用产生最佳效果。①要使资金的来源和运用得到有效配,要充分预测到资金收回和支付的时间,都要做到心中有数,否则,易造成收支失衡、资金拮据。②加强应收账款的管理,对赊销客户的信用要进行调研评定,定期函询核对已形成的应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄,对死账、呆账要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。③对存货建立科学有效的管理制度,对存货要尽可能地压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法确定存货资金的最佳结构。
        完善内部财务制度,健全财务运行机制。通过财务制度,确保财务管理贯穿各个业务环节,并健全财务预算、财务决策、财务控制与财务监督机制,有效控制企业财务风险。

        2.2 创造促进中小企业发展的良好政策环境,拓宽筹资渠道 企业的运转离不开资金的支持,资金是企业的血液。在全球经济衰退的大环境中,国家政府制定了一系列的政策,支持中小企业发展。灵活运用多种货币政策工具;加大信贷政策指导力度,引导金融机构满足中小企业的合理信贷需求;加大金融产品创新,加快推进小额贷款公司的试点工作;推动中小企业信用体系建设;积极发挥地方银行的作用。在此基础上,要支持设立商业性或互助性信用担保机构,完善信用方面的支持系统。缓解和分散银行对中小企业信贷的金融风险,改进企业的筹资条件,使企业更容易筹到发展资金。
        2.3 正确进行投资决策,努力降低投资风险 中小企业的投资应充分考虑市场需求与变化。第一,应以对内投资方式为主。一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是对人力资源的投资。第二,分散资金投向,降低投资风险。第三,规范项目投资程序。规范项目的投资程序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外,要注意实施跟进战略,规避投资风险。
        2.4 建立现代企业价值观,明确企业的财务管理目标 随着社会的发展和进步,中小企业也应把“企业

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